विषय
एक आंतरिक लेखा परीक्षक एक अनुपालन परीक्षा आयोजित करता है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि कंपनी की प्रक्रिया या तंत्र नियामक आवश्यकताओं, उद्योग प्रथाओं, कॉर्पोरेट नीतियों का पालन कर रहे हैं और ठीक से काम कर रहे हैं। ऑडिट अनुपालन परीक्षण परिचालन जोखिम, प्रौद्योगिकी प्रणाली, वित्तीय नियंत्रण या नियामक दिशानिर्देशों को कवर कर सकता है। एक बाहरी सलाहकार अक्सर उपयुक्त परीक्षण प्रक्रियाओं को स्थापित करने में मदद कर सकता है।
उद्देश्य
एक आंतरिक ऑडिट अनुपालन परीक्षण सुनिश्चित करता है कि कर्मचारी कंपनी की संचालन के लिए कॉर्पोरेट नीतियों और नियामक आवश्यकताओं का सम्मान करते हैं। वह कंपनियों के आंतरिक "नियंत्रण" का भी आकलन करता है और यह सुनिश्चित करता है कि वे "प्रभावी" और "पर्याप्त" हैं। ("नियंत्रण" निर्देशों का एक समूह है जो वरिष्ठ प्रबंधन त्रुटियों या प्रौद्योगिकियों की खराबी के कारण नुकसान से बचने के लिए स्थापित करता है)। "प्रभावी" नियंत्रण आंतरिक समस्याओं के लिए सुधार प्रदान करता है। "पर्याप्त" नियंत्रण नौकरी के प्रदर्शन और निर्णय लेने के चरणों को स्पष्ट रूप से सूचीबद्ध करता है।
व्यवसाय
एक आंतरिक लेखा परीक्षक (जो परीक्षणों का संचालन कर रहा है) के पास आमतौर पर लेखांकन, लेखा परीक्षा या ऑडिटिंग में स्नातक की डिग्री होती है। लेखा परीक्षक के पास व्यावसायिक क्षेत्र में या उदार कला में मास्टर डिग्री भी हो सकती है। एक समीक्षक के पास एक सार्वजनिक लेखाकार प्रमाण पत्र, एक आंतरिक लेखा परीक्षक का प्रमाण पत्र या एक धोखाधड़ी लेखा परीक्षक का प्रमाण पत्र हो सकता है। उच्च शैक्षणिक डिग्री या पेशेवर लाइसेंस वाले एक कर्मचारी के पास कैरियर के विकास के अधिक अवसर हैं।
प्रकार
एक आंतरिक ऑडिट अनुपालन परीक्षण चार क्षेत्रों को कवर कर सकता है: संचालन, विनियमन, सूचना प्रणाली और वित्तीय रिपोर्टिंग। परिचालन अनुपालन परीक्षण यह सुनिश्चित करता है कि कंपनी की गतिविधियाँ शीर्ष प्रबंधन सिफारिशों और मानव संसाधन नीतियों का पालन कर रही हैं। एक नियामक समीक्षा इंगित करती है कि क्या कंपनी के कर्मचारी और गतिविधियां सरकारी आवश्यकताओं और दिशानिर्देशों का अनुपालन कर रहे हैं। एक प्रौद्योगिकी ऑडिट एक कंपनी की सूचना प्रणालियों का आकलन करता है और संभावित विफलताओं का पता लगाता है। वित्तीय अनुपालन ऑडिटिंग सुनिश्चित करता है कि लेखांकन और रिपोर्टिंग तंत्र प्रभावी और उचित रूप से काम करते हैं।
हायरिंग एक्सपर्ट्स
मूल्यांकन और समीक्षा प्रक्रियाओं में सुधार के लिए एक आंतरिक लेखा परीक्षा विभाग कभी-कभी बाहरी विशेषज्ञता की तलाश कर सकता है। एक सार्वजनिक लेखा फर्म या व्यवसाय परामर्श समूह यह ज्ञान प्रदान कर सकता है। उदाहरण के लिए, टेक्सास तेल रिफाइनरी में आंतरिक लेखा परीक्षा पर्यवेक्षक पर्यावरण कानूनों और ड्रिलिंग नियमों के साथ कंपनी के अनुपालन का आकलन करने के लिए उपकरण और तकनीकों पर सलाह देने के लिए एक भूविज्ञानी या एक आईबीएएमए विशेषज्ञ को नियुक्त कर सकता है।
गलत धारणाएं
पेशेवर मानकों या विनियामक दिशानिर्देशों को आंतरिक प्रमाणीकरण की आवश्यकता नहीं होती है, जो व्यावसायिक प्रमाणन बनाए रखने के लिए अनुपालन परीक्षण करते हैं, भले ही कम से कम एक असाइनमेंट में सबसे अनुभवी प्रदर्शन करें। कंपनी के शीर्ष प्रबंधन को आंतरिक ऑडिट रिपोर्ट (नियामकों और निवेशकों के लिए) प्रकाशित करने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि ये दस्तावेज़ केवल कॉर्पोरेट निर्णय लेने वालों को कंपनी के "जोखिम प्रोफ़ाइल" और परिचालन कार्यों का आकलन करने में मदद करते हैं। एक "जोखिम प्रोफ़ाइल" एक कंपनी के भीतर "उच्च", "मध्यम" और "कम" जोखिम को इंगित करता है ("उच्च", "मध्यम" और "कम" संभावित नुकसान का संकेत देता है)।